| |
Le cadre fiscal de l’assurance vie : une fiscalité privilégiée
Fiscalité sur le capital transmis
(au(x) bénéficiaire(s) en cas de décès de l'assuré en cours de contrat en € ou en UC).
| Age de l'assuré à la souscription pour VP, à chaque versement pour un VL |
≤ 70 ans
(après le 13/10/98 ) |
> 70 ans
(après le 20/11/91 ) |
| Capital décès |
Versement(s) + Intérêts |
Versement(s) |
Intérëts
(revenus + plus values) |
≤ 152 500 €
(par bénéficiaire et par assuré,
tous contrats confondus)
Exonération |
≤ 30 500 €
tous contrats confondus :
Exonération |
Exonération |
au delà de 152 500 €
Taxation forfaitaire : 20%
|
au delà de 30 500 €
Barème du droit commun transmissionnel
(sans intégrer l'actif successoral)
|
Exonération pour les époux, les pacsés et les frères et sœurs
(sous conditions) |
Loi du 31/12/1959 - Loi du 02/12/1989 - Article 757B CGI - Article 990 I du CGI - Loi du 30/12/1997 et article 37 de la Loi du 30/12/1998 – Loi TEPA du 21/08/2007.
Fiscalité sur les plus values
| Supports |
Revenus |
Plus Values Annuelles
(après le 25/09/97) |
| VP / VL |
| € |
12,10%/an** |
du début de la 1ère année
à la fin de la 4ème |
du début de la 5ème année
à la fin de la 8ème |
≤ 4 600 €
célibataire
≤ 9 200 €
couple* |
> 4 600 €
célibataire
> 9 200 €
couple* |
IR ou PFL
35% |
IR ou PFL
15% |
0 |
IR ou PF
7,50% |
| UC |
sans objet |
IR + 12,10 % **
ou
PFL 35 %
+ 12,10 % ** |
IR + 12,10 % **
ou
PFL 15 %
+ 12,10 % ** |
12,10%** |
IR + 12,10 % **
ou
PFL 7,50 %
+ 12,10 % ** |
* imposition commune
** 12,10 % sur les revenus et plus-values
(CSG = 8,20 %, CRDS = 0,50 %, Contributions additionnelles = 2,30 % %, RSA = 1,10 %)
Pour les contrats en €, prélèvement chaque année sur les intérêts de l'année précédente
Pour les contrats en UC, prélèvement en une seule fois sur les plus-values, lors du rachat total, du retrait partiel ou au décès de l'assuré
Articles 199 septies à septies A - Articles 125 - O - A et 757 B du CGI (après le 25/09/1997)
VP : Versement Périodique / VL : Versement Libre / UC : Unité de Compte / IR : Impôt sur le Revenu / PFL : Prélèvement Forfaitaire Libératoire
|
